— Оказывать услуги по репетиторству можно без регистрации ИП, но в любом случае уплачивать налоги от осуществления такой деятельности нужно, — напоминает Дарья Прусс, налоговый консультант, организатор проекта @nalogi.help. — Под репетиторством понимаются консультативные услуги по отдельным учебным предметам, дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию. Это могут быть не только школьные предметы, но и другие образовательные программы.
Какие есть варианты? С 1 января для физлиц, оказывающих услуги по репетиторству, есть два способа уплаты налогов: единый налог и налог на профессиональный доход (НПД).
— Ставка единого налога фиксированная и не зависит от размера полученного дохода. Зависит от населенного пункта, где человек работает. Так, например, в Минске самая высокая ставка — 164 рубля, далее идут областные города и Минский район — 152 рубля. В крупных городах (например, Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск) — 146 рублей, остальные населенные пункты — 116 рублей, — объясняет специалист.
То есть неважно, заработал репетитор 100 рублей или 1000 рублей, нужно все равно заплатить указанную ставку налога. К слову, для пенсионеров и многодетных ставка снижается на 20%.
— Ставка налога на профессиональный доход зависит от размера полученного дохода и составляет 10% от заработанной суммы. Для пенсионеров ставка снижается до 4%. Для всех физлиц, впервые зарегистрировавшихся как плательщик НПД, предусмотрен налоговый вычет в размере 2000 рублей. То есть с первых заработанных 2000 рублей налог платить не нужно.
Чтобы уплачивать единый налог, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию лично либо через личный кабинет на сайте. Чтобы уплачивать НПД, достаточно просто скачать мобильное приложение «Профдоход» и фиксировать свой доход там. Декларации не нужно подавать ни в одном, ни во втором случае. Оплату можно принимать любым способом, включая наличные и переводы на карту.
Что выгоднее платить — каждый решает сам, учитывая сумму предполагаемого дохода. Так, например, репетитор из Минска, заработав в месяц 1000 рублей, заплатит:
единый налог — 164 рубля;
НПД — 100 рублей.
А при доходе 2000 рублей:
единый налог — 164 рубля,
НПД — 200 рублей.
Налоговый консультант рекомендует сесть и просчитать суммы предполагаемых налогов перед тем, как начинать деятельность по репетиторству.